Per coloro a cui piace presentare le imposte federali sul reddito negli Stati Uniti (e ricevere il rimborso delle tasse) Prestoil tuo momento è quasi arrivato. La stagione fiscale ufficiale dell’IRS inizierà verso la wonderful di gennaio e Moduli W-2 inizieranno advert arrivare nelle caselle di posta e nelle cassette postali nelle prossime settimane.
Per prepararti alla stagione fiscale 2026, dovresti prendere nota delle principali modifiche alle imposte federali sul reddito del 2025. Molte di queste nuove norme fiscali derivano dalla legislazione globale denominata “Un gran bel disegno di legge” (noto anche come HR 1) approvato a luglio.
Offerta in primo piano
L’OBBB ha esteso in modo permanente alcune disposizioni fiscali del Tax Cuts and Jobs Act del 2017, in particolare la detrazione normal più ampia e le aliquote fiscali individuali più basse.
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Le nuove disposizioni includono anche una maggiore detrazione fiscale per gli anziani, un tetto più alto sulle tasse statali e locali, nonché una riduzione delle tasse sulle mance e sugli straordinari per alcuni lavoratori.
Continua a leggere per ottenere tutti i dettagli su tutte le novità più importanti per la dichiarazione dei redditi nel 2026.
Nota: Questo articolo discute le leggi fiscali applicabili a reddito percepito nel 2025. La maggior parte delle persone presenterà la dichiarazione dei redditi 2025 durante lo normal Stagione fiscale 2026da wonderful gennaio al 15 aprile 2026.
Scaglioni fiscali adeguati all’inflazione
Senza l’approvazione dell’OBBB, le aliquote fiscali per i sette scaglioni di imposta sul reddito sarebbero tornate nel 2025 ai livelli pre-2017. Per l’anno fiscale 2025, le sette aliquote fiscali federali stabilite dal Tax Cuts and Jobs Act sono ora permanenti: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%.
Le fasce di reddito specifiche per i dichiaranti dei redditi vengono adeguate ogni anno all’inflazione. Advert esempio, il limite massimo dello scaglione fiscale del 10% per un singolo richiedente aumenterà da $ 11.600 per il 2024 a $ 11.925 per il 2025.
Ecco gli scaglioni fiscali e le aliquote per il tuo reddito 2025.
Scaglioni di imposta sul reddito 2025
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| Aliquota fiscale | Separare | Dichiarazione di matrimonio congiuntamente | Documentazione sposata separatamente | Capofamiglia |
|---|---|---|---|---|
| 10% | $ 1 – $ 11.925 | $ 1 – $ 23.850 | $ 1 – $ 11.925 | $ 1 – $ 17.000 |
| 12% | $ 11.926 – $ 48.475 | $ 23.851 – $ 96.950 | $ 11.926 – $ 48.475 | $ 17.001 – $ 64.850 |
| 22% | $ 48.476 – $ 103.350 | $ 96.951 – $ 206.700 | $ 48.476 – $ 103.350 | $ 64.851 – $ 103.350 |
| 24% | $ 103.351 – $ 197.300 | $ 206.701 – $ 394.600 | $ 103.351 – $ 197.300 | $ 103.351 – $ 197.300 |
| 32% | $ 197.301 – $ 250.525 | $ 394.601 – $ 501.050 | $ 197.301 – $ 250.525 | $ 197.301 – $ 250.500 |
| 35% | $ 250.526 – $ 626.350 | $ 501.051 – $ 751.600 | $ 250.526 – $ 626.350 | $ 250.501 – $ 626.350 |
| 37% | $ 626.351+ | $ 751.601+ | $ 626.351+ | $ 626.351+ |
Queste aliquote fiscali sono marginali, il che significa che le aliquote vengono applicate al successivo dollaro aggiuntivo del tuo reddito da lavoro mentre ti muovi attraverso le numerous fasce fiscali. Se sei un dichiarante fiscale single, i tuoi primi $ 11.925 di reddito saranno tassati al 10%; i successivi 36.550 dollari saranno tassati al 12%; i successivi 54.874 dollari saranno tassati al 22%; e così by way of.
Aumento della detrazione normal
Un’altra modifica fiscale che l’OBBB rende permanente è l’aumento della detrazione normal: l’importo base a cui i contribuenti possono ridurre il proprio reddito imponibile senza dettagliare le detrazioni. Senza l’OBBB, story detrazione sarebbe tornata al livello precedente, quasi la metà dell’importo attuale.
Importi delle detrazioni normal 2025
indefinito
| Stato della dichiarazione dei redditi | Importo della detrazione normal per il 2025 |
|---|---|
| Presentazione separata per single o sposati | $ 15.750 |
| Capofamiglia | $ 23.625 |
| Dichiarazione di matrimonio congiuntamente | $ 31.500 |
Come gli scaglioni fiscali, anche la detrazione normal per le imposte sul reddito è indicizzato all’inflazione. Per la dichiarazione dei redditi del 2026 (presentata nel 2027), la detrazione normal aumenterà a $ 16.100 per i dichiaranti single e le coppie sposate che presentano la dichiarazione separatamente; $ 32.200 per le coppie sposate che presentano domanda congiunta; e $ 24.150 per i capifamiglia.
Detrazione additional di $ 6.000 per gli anziani
Uno dei maggiori bonus fiscali della stagione di dichiarazione dei redditi 2026 è una detrazione additional di $ 6.000 per i dichiaranti di età pari o superiore a 65 anni. Gli anziani idonei possono richiederlo indipendentemente dal fatto che prendano la detrazione normal o dettagliano. Una detrazione è un’agevolazione fiscale che riduce l’importo del reddito imponibile.
Per qualificarsi per la detrazione aggiuntiva di $ 6.000, è necessario avere 65 anni entro il 31 dicembre 2025. Le coppie sposate che si qualificano entrambe e presentano domanda congiunta possono detrarre $ 12.000. La nuova detrazione fiscale senior di $ 6.000 è temporanea e scadrà dopo l’anno fiscale 2028.
Questa detrazione fiscale per gli anziani inizia advert essere gradualmente eliminata ai redditi più alti (determinati dal reddito lordo rettificato modificato, o MAGI), a partire da 75.000 dollari per i singoli dichiaranti fiscali e da 150.000 dollari per le coppie sposate che presentano la dichiarazione congiunta. Ogni dollaro superiore a tali importi ridurrà la detrazione del bonus senior di $ 0,06.
Advert esempio, una persona con più di 65 anni che presenta la domanda da sola e guadagna $ 100.000 riceverà un bonus di detrazione senior di $ 6.000 – (0,06 x $ 25.000) o $ 4.500. A questo tasso di eliminazione graduale, la detrazione del bonus senior diventa $ 0 a $ 175.000 MAGI per singoli richiedenti e $ 250.000 per coppie sposate che presentano domanda congiunta.
Maggiore detrazione fiscale statale e locale dettagliata
Per l’anno fiscale 2025, la modifica principale alla detrazione delle imposte statali e locali (nota anche come SALT) è un aumento temporaneo del limite massimo di detrazione da $ 10.000 a $ 40.000 per famiglia. Il limite di 40.000 dollari aumenterà dell’1% ogni anno fino al 2029, quando poi tornerà a ten.000 dollari.
L’aumento del limite di detrazione SALT avvantaggia principalmente i contribuenti a reddito medio e alto negli stati con elevate imposte sulla proprietà e sul reddito. Come la detrazione senior, la detrazione SALT può ridurre il reddito imponibile, ma la detrazione SALT è disponibile solo per le persone che dettagliano.
Il limite di detrazione SALT inizia a diminuire una volta che il MAGI di un singolo contribuente raggiunge $ 500.000 e viene ridotto a $ 10.000 per coloro con redditi lordi rettificati modificati superiori a $ 600.000. Ciò significa che ogni dollaro guadagnato oltre i 500.000 dollari riduce il limite per la detrazione SALT di 0,30 dollari.
Eliminazione delle detrazioni statali e locali
indefinito
| Reddito lordo rettificato modificato | Limite di detrazione fiscale statale e locale |
|---|---|
| $ 1 – $ 500.000 | $ 40.000 |
| $ 520.000 | $ 34.000 |
| $ 540.000 | $ 28.000 |
| $ 560.000 | $ 22.000 |
| $ 580.000 | $ 16.000 |
| $ 600.000 + | $ 10.000 |
Gli interessi sul prestito auto (almeno una parte) sono ora deducibili
I contribuenti possono detrarre gli interessi pagati su un prestito utilizzato per l’acquisto di un nuovo veicolo qualificato acquistato nel 2025, in particolare automobili, minivan, furgoni, SUV, camioncini e motociclette che pesano meno di 14.000 sterline e sono stati sottoposti a “assemblaggio finale” negli Stati Uniti. Il veicolo deve essere utilizzato per scopi personali e soddisfare altri criteri di ammissibilità e non si applicano i pagamenti del leasing. Sei limitato a $ 10.000 di interessi deducibili.
Se hai acquistato un veicolo come Rivian R1 EV con un prestito auto, potresti essere in grado di detrarre gli interessi pagati nel 2025.
I contribuenti possono ridurre il proprio reddito imponibile richiedendo la detrazione del prestito auto indipendentemente dal fatto che prendano la detrazione normal o la detrazione dettagliata. La detrazione inizia a essere gradualmente eliminata a $ 100.000 per i dichiaranti fiscali singoli o $ 200.000 per i dichiaranti congiunti a un tasso di $ 200 per ogni $ 1.000 guadagnati oltre story soglia, scadendo completamente rispettivamente a $ 150.000 e $ 200.000.
Eliminazione della detrazione del mutuo auto
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| Lima singola MAGI | Sposati congiuntamente MAGI | Detrazione massima sul prestito auto |
|---|---|---|
| $ 0 – $ 100.000 | $ 0 – $ 200.000 | $ 10.000 |
| $ 110.000 | $ 210.000 | $ 8.000 |
| $ 120.000 | $ 220.000 | $ 6.000 |
| $ 130.000 | $ 230.000 | $ 4.000 |
| $ 140.000 | $ 240.000 | $ 2.000 |
| $ 150.000 + | $ 250.000 + | $ 0 |
Sono state ridotte le imposte sul reddito sulle mance e sul pagamento degli straordinari
L’OBBB non elimina completamente tutte le imposte federali sul reddito relative a mance e straordinari, ma fornisce alcune agevolazioni fiscali per queste fonti di reddito che entreranno in vigore nella prossima stagione.
Nessuna tassa sulle mance
A partire dalle imposte sul reddito del 2025, i lavoratori che svolgono lavori che tradizionalmente ricevono mance volontarie potranno detrarre fino a $ 25.000 di “consigli qualificati.” I contribuenti possono richiedere la detrazione additional sulle mance, indipendentemente dal fatto che utilizzino la detrazione normal o quella dettagliata.
La detrazione fiscale sulle mance verrà eliminata gradualmente a 150.000 dollari per i contribuenti che presentano una dichiarazione unica e a 300.000 dollari per i contribuenti sposati che presentano dichiarazione congiunta a 300.000 dollari.
Nessuna tassa sugli straordinari
La riduzione delle tasse sulla retribuzione degli straordinari funziona in modo molto simile alle norme sulle mance. I singoli dichiaranti possono detrarre fino a $ 12.500 dal reddito straordinario e le coppie sposate che presentano dichiarazioni congiunte possono detrarre $ 25.000.
Le stesse eliminazioni di 150.000 e 300.000 dollari che si applicano alla detrazione fiscale per le mance si applicano anche alla detrazione fiscale per gli straordinari.
Il credito d’imposta per i figli riceve un piccolo impulso per il 2025
Per i genitori di figli a carico di età inferiore a 17 anni al 31 dicembre 2025, il credito d’imposta sui figli aumenta quest’anno, ma c’è un problema. Sebbene sia previsto un leggero aumento di 200 dollari per aumentare l’importo totale a 2.200 dollari per bambino, l’importo rimborsabile (richiesto tramite il credito d’imposta aggiuntivo per figli) rimane lo stesso a 1.700 dollari.
I crediti d’imposta rimborsabili possono essere richiesti indipendentemente dal fatto che tu debba pagare tasse o meno, mettendo i soldi direttamente in tasca, mentre i crediti non rimborsabili possono essere utilizzati solo per compensare il denaro dovuto all’IRS.
L’importo del credito d’imposta per i figli sarà ora indicizzato all’inflazione, ovvero aumenterà in linea con il costo della vita, a partire dal 2026.
Il Tax Cuts and Jobs Act ha introdotto il requisito secondo cui i bambini idonei devono avere numeri di previdenza sociale, e le nuove regole OBBBA fanno un ulteriore passo avanti, richiedendo che anche i genitori abbiano un SSN per essere idonei. Prima del 2017, i contribuenti e le persone a carico avevano bisogno solo dei numeri di identificazione fiscale per qualificarsi. IL Stime del California Immigrant Policy Center che i nuovi requisiti del SSN escluderanno 2,66 milioni di bambini dall’ammissibilità del CTC.
Un’altra modifica ai rapporti per le entrate provenienti da Venmo e PayPal
Le regole di rendicontazione fiscale per i redditi provenienti da sistemi di pagamento on-line, come Venmo, PayPal, Google Play e CashApp, sembrano cambiare quasi ogni anno. Sebbene questi sistemi siano stati originariamente progettati per inviare denaro advert amici e familiari, molti liberi professionisti indipendenti, lavoratori gig e proprietari di piccole imprese guadagnano utilizzandoli.
La soglia per ricevere un modulo 1099-K, che documenta il tuo reddito on-line, è significativamente più alta rispetto allo scorso anno. Riceverai un 1099-K per le entrate provenienti dalle piattaforme di pagamento on-line solo se:
- Ricevi più di $ 20.000 in pagamenti on-line totali
- Condotto più di 200 transazioni su un’unica piattaforma di pagamento
L’anno scorso, il soglia per ricevere un 1099-K a causa dei pagamenti on-line period di soli 5.000 dollari e, prima dell’approvazione dell’OBBBA, la soglia sarebbe dovuta scendere a 2.500 dollari nel 2025.
Le norme fiscali potrebbero cambiare nuovamente prima della stagione fiscale 2026
Il 30 settembre, l’IRS ha rilasciato una versione iniziale del suo Piano di orientamento prioritario 2025-26che stabilisce le questioni che costituiscono la massima priorità per gli orientamenti fiscali per il 2025. Molti moduli IRS e interpretazioni delle nuove regole per il 2025 sono ancora in fase di elaborazione. Continueremo advert aggiornare questo articolo man mano che l’agenzia fornirà ulteriori informazioni sulla presentazione delle dichiarazioni dei redditi 2025.
Nessuna delle informazioni contenute in questo articolo è da intendersi come consulenza finanziaria o fiscale. Ti consigliamo di discutere eventuali strategie fiscali specifiche o domande fiscali che potresti avere con un professionista fiscale.
